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广州松田职业学院财务管理制度(试行)

关于印发《广州松田职业学院财务管理制度(试行)》


为进一步加强和规范学院财务管理工作,使财务管理制度化、规范化,结合我院实际情况,特制定本制度。

一、财务管理的组织机构及人员

(一)学院董事会是财务管理的最高领导机构,董事长是学院的法定代表人。董事长负责审定学院财务预算、财务决算、基本建设计划、资金筹措计划等,对学院的重大经济事项做出决策,保证学院资金的正常运作,对学院的财务工作负法律责任,提请聘用分管财务院领导和财务处长。

(二)分管财务工作的院领导负责学院财务管理工作。审定学院的各项收支,并负责组织编制财务预算方案和财务决算报告,组织学院各部门严格贯彻执行有关财经法规、规章制度和财务预算计划,确保学院各项收支的合法性,直接对董事长负责。

(三)财务处长在董事长和分管财务院领导的领导下,主持财务处的日常工作。贯彻执行国家财经政策和学院的财务管理规定,保证学院各项收支的正常运行,保证会计核算、数据、报表的真实性、合法性。

(四)财务处设会计、核算员、出纳等岗位。会计根据国家的会计政策和方法,负责具体的财务核算工作、编制和上报财务预算、决算及各种报表,对学院各项收支进行归类、汇总和考核,为领导决策提供真实有效的数据;核算员从学院实际出发,根据分工对需要单独核算的收支进行核算和管理;出纳负责现金和银行存款的收支工作,保证学院现金和银行存款的安全和完整,出纳不得兼任会计和核算员。财务人员应不定期实行轮岗。

二、现金管理制度

(一)出纳必须按照国家政策法令和财务制度严格管理学院资金,严格遵守人民银行有关制度和规定进行货币资金的收付。

(二)出纳收入现金,应开具合法有效票据并及时入帐。每天下班之前应对库存现金进行盘点,并及时将现金存入银行,以保证现金安全。

(三)出纳支出现金,必须对付款凭证进行认真审核,凭证内容要真实合法,审批手续要完备,现金支出后应在原始单据上加盖“现金付讫”戳记,并及时入帐。

(四)任何人不得挪用学院现金,出纳应对现金借款单进行及时清理,并向财务处长汇报。

(五)财务处应不定期对出纳保管的现金及现金帐进行盘点核对,并设各类收支明细帐核对有关收支,加强审核。

出现差错,应及时查明原因,并追究责任。

(六)学院任何部门严禁私设小金库,所有收支都统一在财务处办理。比较集中或大宗收入由财务处统一收取,零星收入,有关部门可到财务处领取收据,收取后在规定期限内到财务处办理结算手续。

三、支票及印章管理制度

(一)支票和印章应分开保管,支票保管岗位与印章保管岗位要相分离。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人保管。

(二)出纳设置支票登记簿,对购买、使用和作废的支票进行记录,防止空白支票的遗失和被盗用。

(三)出纳必须凭据已办理审批手续的原始凭证开出支票,领受人必须在支票存根联上签字确认(由出纳办理的转帐及汇款业务除外)。

(四)出纳必须按不同账户设立银行存款日记账,会计每月结帐时和出纳核对银行存款账目,财务处长应随时了解银行账户结余情况。

四、财务年度预算、决算制度

(一)根据学院的收支情况和量入为出的原则,每年7月放暑假前,学院各部门总结本年度经费使用情况及拟订下一学年各项经费预算明细表,经分管院领导审批后,报财务处,由财务处审核汇总,制定下一学年的学院经费预算,并经分管财务院领导同意,提交院长办公会议审议后,呈报董事长批准后实施。

(二)每学年结束后,财务处根据预算执行情况,编制年度决算报告,101日前完成上一学年的年度决算,经分管财务院领导审批后,提交院长办公会议审议,并呈报董事长。

五、内部审计制度

(一)学院董事会应不定期组织专业人员对财务处的账目进行审计,发现问题及时处理并追究相关责任。

(二)财务处应不断完善内部控制制度,加强管理,防止贪污、舞弊行为的发生。

(三)财务处应设专任会计对学院的存货和固定资产账目进行日常管理,仓库和教材科应每月向财务处上报库存明细报表及进出货单据,同时财务处应不定期协助仓库和教材部对存货进行盘点(每年不少于一次)。

六、本制度由财务处负责解释。

、本制度自印发之日起试行。


                                                                                                         2010年9月14日

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